Задаток за товар в базу по НДС включается сразу

В случае, когда покупатель перечислил продавцу денежную сумму в качестве задатка, подлежащего зачету в счет оплаты будущей поставки, поставщик должен включить полученную сумму в базу по НДС в периоде, когда такой задаток был получен.

Источник: Письмо Минфина от 10.04.2017 № 03-07-14/21013

Объяснение очень простое. Как известно, моментом определения налоговой базы по НДС считается наиболее ранняя из дат:

- либо день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

- либо день оплаты (частичной оплаты).

Задаток - это оплата (частичная оплата), которая производится раньше отгрузки. Соответственно, как только задаток получен, его нужно включить в НДС-базу.